【科普】跨境电商进口税收征收标准及税率
【科普】跨境电商进口税收征收标准及税率
最近后台挺多小伙伴在咨询税收方面的知识，所以今天科普一下跨境电商税收收标准及税率
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
综合税：（消费税+增值税）*70%
应征关税=申报价值（即指货物交易总费用，包括运费等）*关税税率（目前跨境税统一预设应征关税为0）；
法定计征的消费税=（申报价值/(1-消费税税率)）*消费税税率；
法定计征的增值税=（申报价值+正常计征的消费税税额）*增值税税率；
例如：消费税税率为30%商品，增值税为17%，货物申报价值为100元（包含运费）的计税公式如下：
关税=0元
消费税=100/(1-0.3)*0.3=42.85元
增值税=(100+42.85)*0.17=24.29元
综合税=(42.85+24.29)*0.7=47元
注：
1.现在没有0.3的消费税率了，化妆品改15%了；
2.现在高价值化妆品综合税率 25.26%左右，高价值定义：大于等于10元/G，大于等于10元/ML，大于等于15元/片，税率0.2635，低价值无消费税，仍然0.119.
类目 |
一般贸易税（%） |
新跨境电商综合税（%） |
||
增值税率 |
消费税率 |
仅供参考 |
||
婴儿奶粉 |
婴儿奶粉 |
17 |
0 |
11.9 |
成人奶粉 |
成人奶粉 |
17 |
0 |
11.9 |
尿不湿 |
尿不湿 |
17 |
0 |
11.9 |
保健品 |
保健品 |
17 |
0 |
11.9 |
食品 |
菜籽油 |
13 |
0 |
9.1 |
橄榄油 |
13 |
0 |
9.1 |
|
亚麻籽油 |
13 |
0 |
9.1 |
|
核桃油、坚果油等 |
17 |
0 |
11.9 |
|
麦片、薯片、膨化食品等 |
17 |
0 |
11.9 |
|
巧克力（夹心关税8% 不夹心10%） |
17 |
0 |
11.9 |
|
水果干 |
17 |
0 |
11.9 |
|
坚果类（花生关税30%，其它坚果基本10%） |
17 |
0 |
11.9 |
|
咖啡 |
17 |
0 |
11.9 |
|
矿泉水 |
17 |
0 |
11.9 |
|
液态奶 |
17 |
0 |
11.9 |
|
汽水 |
17 |
0 |
11.9 |
|
果汁饮料 |
17 |
0 |
11.9 |
|
口香糖 |
17 |
0 |
11.9 |
|
软糖 |
17 |
0 |
11.9 |
|
黑糖 |
17 |
0 |
11.9 |
|
蔬菜泥 |
17 |
0 |
11.9 |
|
果泥 |
17 |
0 |
11.9 |
|
调味品（酱油等） |
17 |
0 |
11.9 |
|
面食 |
17 |
0 |
11.9 |
|
饼干类 |
17 |
0 |
11.9 |
|
化妆品 |
唇眼指甲用化妆品/彩妆 |
17 |
30 |
47 |
护肤品 |
17 |
0 |
11.9 |
|
香水 |
17 |
30 |
47 |
|
个护 |
洗发水 |
17 |
0 |
11.9 |
牙膏 |
17 |
0 |
11.9 |
|
沐浴露 |
17 |
0 |
11.9 |
|
3C |
虑水壶 |
17 |
0 |
11.9 |
美容仪 |
17 |
0 |
11.9 |
|
吹风机 |
17 |
0 |
11.9 |
|
电饭锅 |
17 |
0 |
11.9 |
|
咖啡机 |
17 |
0 |
11.9 |
|
面包机 |
17 |
0 |
11.9 |
|
电动剃须刀类（电动） |
17 |
0 |
11.9 |
|
其它类 |
安全座椅 |
17 |
0 |
11.9 |
完税价格小于10000RMB手表 |
17 |
0 |
11.9 |
|
完税价格大于等于10000RMB手表 |
17 |
20 |
32.375 |
|
轻奢 |
包 钱包、箱包 |
17 |
0 |
11.9 |
贱金属仿首饰（项链、耳环等） |
17 |
0 |
11.9 |
|
玻璃制仿首饰（项链、耳环等） |
17 |
0 |
11.9 |
|
毛绒手机壳 |
17 |
0 |
11.9 |
|
塑料手机壳 |
17 |
0 |
11.9 |
|
鞋 |
17 |
0 |
11.9 |
|
皮带 |
17 |
0 |
11.9 |
|
围巾 |
17 |
0 |
11.9 |
|
服装 |
内裤、内衣、背心 |
17 |
0 |
11.9 |
长裤 |
17 |
0 |
11.9 |
|
特别说明：税率说明仅供参考，具体缴纳税金以海关实收税金为准！
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