大道理听一听，真操作也跟上｜一份9810实操指南
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随着亚马逊等多个跨境平台的数据报送
税务新规落地和跨境电商出口
海外仓（海关监管代码9810）模式的普及
9810出口退免税成为卖家关注的焦点
9810模式好不好，适不适合那个地区的那个企业
我们在本篇不做论述，相信这段时间
一部分卖家也有针对自己企业的方向决策
因为9810模式已成为相当一部分
跨境电商企业发展的必经之路
本文基于最新政策
梳理9810出口退免税的核心要点
希望为准备进行的跨境卖家
提供尽可能的清晰指引
一、9810出口退免税的基本申报流程
根据政策，企业通过9810模式出口货物
在货物报关离境后
即可凭出口货物报关单等材料
申报办理出口退免税
具体操作根据货物销售状态分为两种方式：
-
已实现销售的货物：按现行出口退免税规定直接申报
-
未实现销售的货物：
适用“离境即退税、销售再核算”机制
企业可先行凭9810报关单办理出口预退税
待货物实际销售后再完成税款核算
这种分层处理方式
有效缓解了企业因货物在海外仓
存储期间占压资金的问题
二、出口预退税的申报与操作细则
企业在申报出口预退税时
需在退免税申报明细表中的
“退免税业务类型”栏填写
“海外仓预退”标识（代码HWC-YT）
并依据企业类型区分操作：
生产企业需使用单独申报序号
外贸企业需使用单独关联号
对于同一项号下货物未全部销售的情况
企业可选择区分已销售和未销售部分分别申报：
已销售部分按常规流程申报退免税
未销售部分申报预退税
如未作区分，可统一按未销售货物申报预退税
示例说明：
某生产企业通过同一报关单项号出口120件服装
报关单出口日期为2025年3月15日
企业计划于2025年4月5日申报出口退（免）税
情形一：
截至4月5日
120件服装中40件已销售，80件未销售
企业可对40件已销售服装申报免抵退税
对80件未销售服装申报出口预退税
并在申报明细表中标注HWC-YT标识
使用不同申报序号
情形二：
企业未区分销售情况
可将120件服装统一申报出口预退税
标注HWC-YT标识，使用同一申报序号
三、预退税的核算期限与处理方式
出口预退税的核算期为
税务机关办结退税的次月1日至次年4月30日
最晚不晚于次年4月增值税纳税申报期截止日
外贸企业经税务机关同意后
可在核算期内任意时间办理核算
不受申报期限制
示例说明：
情形一：
某生产企业于2025年3月20日申报出口预退税
税务机关于3月25日办结
企业可在2025年4月至2026年4月间的
任一增值税纳税申报期办理核算
最晚不得晚于2026年4月申报期截止日
情形二：
某外贸企业于2026年1月15日申报出口预退税
税务机关于1月20日办结
企业可在2026年2月至2027年4月间的
任一增值税纳税申报期办理核算
经税务机关同意后也可在期间内任意时间办理
四、核算阶段的操作及差异处理
税务机关通过电子税务局
向企业推送未核算的预退税数据清单
企业需根据实际情况选择处理方式：
-
已销售且退税额无差异的
勾选“无需调整申报”
-
已销售但退税额有差异的
勾选“需要调整申报”并调整
-
未销售的，勾选“需要调整申报”
全额缴回预退税，待销售后重新申报
示例说明：
某生产企业出口150箱文具
申报出口预退税，退税额2000元
税务机关于2025年4月10日办结
企业于2025年11月10日办理核算
情形一：
150箱文具已全部销售，实际退税额2000元
与预退税额一致
企业勾选“无需调整申报”即完成核算
情形二：
150箱文具已销售，实际退税额1950元
与预退税额2000元存在差异
企业需冲减原预退税数据，重新申报1950元
差额50元结转下期参与退税计算
情形三：
150箱文具已销售，实际退税额2100元
企业需冲减原数据后重新申报
税务机关退还差额100元
情形四：
150箱文具中50箱已销售，实际退税额650元
企业冲减原数据后重新申报，差额1350元结转下期
未销售部分待实现销售后重新申报
补充：纳税人需在电子税务局提交《出口退税冲减申报申请表》，明确冲减原因和金额；差额部分若为多退税款，需在当期增值税申报时补缴。
五、备案单证与销售佐证管理要求
企业需留存以下备案单证备查：
-
购销合同
-
运输单据
-
委托报关单据
-
销售记账凭证等销售佐证资料
如无法取得出口合同
可用海外仓订仓单、仓储租赁协议等替代
缺乏运输单据的，可提供物流商签收记录
或物流轨迹截图等第三方出具的资料
示例说明：
若无法取得运输单据
可提供海外仓物流服务商的签收记录、物流轨迹截图等
补充：
相似资料需能证明货物运输、存储、销售的关键节点
且由第三方机构（如物流商、海外仓运营方）出具
企业在申报时无需报送销售佐证
但应在货物实现销售后15日内完成资料留存
如未按规定留存
该笔出口将不得适用退免税政策
已退税的需作冲减处理
如发现资料伪造，不仅改为征税处理
还可能涉及偷骗税责任
六、收汇要求与政策衔接安排
纳税人以出口海外仓方式出口的
有关收汇事项应按照《国家税务总局关于进一步便利
出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》
（2022年第9号）第八条的规定执行
此外，2025年1月27日前
以9810方式出口且未申报退免税的货物
均可按“离境即退税”办法补办申报
为企业提供了过渡期支持
七、未来难点预警：多店铺核算与合规管理
基于跨境电商行业的
多家店铺、多账号的运营常态
企业在出口退税过程中
面临“分账核算”的挑战
不同店铺出口数据
如何分别对应报关、开票与退税
成为合规管理的关键
未来，税务机关对账务一致性、
交易可溯性的要求将愈发严格
企业需从业务源头做好店铺、
资金与税务的隔离与对接
9810模式不仅是跨境电商出口的政策通道
更是企业规范发展的支撑点
企业应把握“离境即退税”的政策优势
与此同时，也要重心放在强化店铺级核算能力
为规模化出海做好准备
如在多店铺核算、分账申报等环节存在实操疑问
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