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美区市场跨境卖家需要了解的几个常见税种

跨境电商财税专家 2024-03-08 1380

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一、美国税制综述

美国现行税制体系与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成。美国联邦税以个人所得税和企业所得税为其主要收入来源，州税以销售与使用税为其主要收入来源，地方税以财产税为其主要收入来源。

二、美国主要税制体系

图片来源：中国居民赴美国投资税收指南

三、跨境卖家常见几种税

1、关税

针对所有进口至美国的货物均需按照美国《关税税则》（Harmonized Tariff Schedule of the United States）的分类规则区分为应税货物或免税货物。关税税率分为从价税率、从量税率或复合税率，其中从价税率一般从0%到20%不等。

2、销售税（2.9%-7.25%各州不同）

目前，全美国共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。销售税是对零售有形动产所征收的一种税，由购买方承担支付，卖方代收代缴。

亚马逊平台代扣代缴C端客户销售税，但独立站，线下零销售，需卖家自行计算销售税并申报。

举例：

独立站跨境卖家，达到经济关联阈值：总收入为100,000美元/年，或前一或当前日历年销售额的200次。销售应税产品，月销售额为20,000美元，加利福尼亚州销售税率为7.25%。

销售税款计算=销售额20,000×0.0725=1450美元。

注：免销售税州——特拉华州，蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州、阿拉斯加州。

3、联邦企业所得税

美国联邦企业所得税（Regular Federal Corporate Income Tax）现为21%的统一比例税率（Flat Rate）

4、美国州企业所得税

0%至9%不等的州企业所得税率。

注：免所得税州——内华达州，华盛顿州、得克萨斯州、怀俄明州、俄亥俄州、南达科他州。

5、社会保障税

在美国雇员需要就其在美国提供劳务取得的工资薪金收入缴纳社会保障税，联邦薪资税的税率为15.3%，雇主和员工平均分摊，比例都是7.65%。但如果是自雇人士，15.3%就都由自己承担。

6、个人所得税（10%到37%之间）

根据美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人需要就全球收入按照10%到37%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。具体包括夫妻合并纳税、已婚人士分别纳税、户主申报、以及单身人士。

税率表如下：

2024 Federal Income Tax Brackets and Rates for Single Filers.

Married Couples Filing Jointly, and Heads of Households.

数据来源：美国税局

Table 2. 2024 Standard Deduction.

数据来源：美国税局

四、TikTok美国企业本土店

假设：美国注册本土公司，公司有雇员、有仓库会涉及哪些主要税收呢？

关注：TikTok平台代扣代缴销售税，但TikTok卖家仍要自查在各州经济联结：

办公地址：这包括办公室、仓库、商店或其他实际营业场所；
人员：雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他为你的企业工作的人都属于人员范畴；
库存：大多数州认为，即使你没有其他营业场所或人员，在本州有仓储也会造成关联性；
销售（经济关联）：在大约一半有销售税的州，收入或交易额超过一定门槛的卖家需要征收销售税。这个门槛一般为每年10万美元或每年200笔交易，但金额可能有所不同；
子公司：为你的产品做广告以换取利润分成的人，在许多州都会产生关联性；
代销关系：在某些情况下，第三方向你的买家发货可能会产生关联性；
在展会或其他活动中销售产品：即使你只是在那里临时销售，有些州的规定也会判定为有联系。