「 闻道研习会：本期活动 」

2017年8月01日20:10（中国时间）

主持：SARAH（英国）

主题：英国VAT和税务申报

位置：「知无不言」之闻道研习会微信群

方式：语音/文字直播

 「 主持人介绍 」

Sarah Chen，英国利物浦大学会计金融专业，ACCA国际注册会计师（特许公认会计师公会（The Association of Chartered Certified Accountants），英国皇家特许（Royal Charter）四大拥有法定权力会计师公会之一），8年英国会计事务所工作经验。

「 活动内容实录 」

非常感谢苏先生再次给我机会在这里和大家分享英国税务问题，不知不觉距离上次的分享已经2年了。 一开始的不温不热的税务话题，现在已经成了我们中国跨境电商最为关注的话题。

关于VAT的基本知识我在之前的分享也说了一些，而且目前大家应该都比较了解了。 在这边我就说一下VAT 的申报和最近税局对海外商家查税的一些问题，这两个问题是有紧密的关系。 

关于VAT的申报重要性，英国税局要求是每个季度都需要申报（有一部分商家选择月报或者年报），即便店铺还没有开始销售，也需要递交0销售申报。如果是正常销售申报，按时递交和按时支付税金也是非常重要的。 如果不递交申报，英国税局会根据当时递交vat 号码申请的金额给对应VAT号码出具一个预估税金的文件。 很多客户收到这个信件的时候都会比较紧张，如果您是0销售，只要递交了0申报，税局就会自动取消他们之前发出来的预估税金（assessment）。如果是有销售的申报， 只要递交申报和支付根据销售计算的税金就可以。

「 关于季度申报时间 」

很多商家对于这个季度申报时间问题比较纠结，到底是怎么规定的。 其实，是申请VAT税号的时候，就要选择递交申报的时间，例如选择1月，4月，7月，10月，还是 3月，6月， 9月， 10月， 还是2月，5月， 8月，11月。最迟递交申报和支付税金的日期是需要申报的最后一个月份+1个月+7天。例如1.4.7.10月份对应的时间是3月7日， 6月7日， 9月7日和12月7日。

具体对应的申报截止日期如下：

1. 1月（11.12.1月）---3月7日

2. 4月 (2.3.4月) ---- 6月7日

3. 7月（5.6.7月）---9月7日

4. 10月（8.9.10月）--12月7日

「 查税 」

我在2016年底在和一些商家交流的时候就提醒过我们跨境卖家，未来两年，跨境电商是税局主要调查对象，就如我2年前2015年8月在群里分享的时候说到，当时2015年英国税局对跨境税务这块还没有完善，但是是迟早的问题。也许在当时，很多卖家都不以为意。  直到2016年3月的拟案，2016年9月份出台针对online marketplace法规，然后2017年4月，政府已经发布文件关于严查我们电商卖家的税务问题。

所以根据我们事务所的经验，英国税局查跨境热潮还会持续到2018年，之后就是和其他行业一样，每年不定期抽查。之前有一些客户问说， 是不是新的账号就不会被查，我可以回答你们的就是“并不是”。英国税局每年都会对不同行业做出抽查，所以不管新账号还是老账号都会有被抽查的可能。  今年开始，越来越多商家都陆续收到亚马逊或者税局的邮件通知，要么查税，要么亚马逊直接关店铺让卖家和税局解决税务问题之后，亚马逊收到英国税局发出的撤销notice再重新解封。 

在这里，提醒各大卖家，要特别留意自己的邮件信箱，目前税局都是通过亚马逊发出邮件来要求查税，如果税局得不到回复，一定时间之后，他们直接通知亚马逊关闭店铺。 之前有一个客户，由于税局发了邮件给他们，他们没有留意到，直到亚马逊关闭店铺之后，告诉客户要求他们解决了税务问题再从新开启店铺。 

之所以说为什么申报如此重要，目前阶段申报和查税是息息相关的。如果亚马逊卖家不准时递交申报，他们会通知亚马逊，亚马逊会发出warning message。 所以，如果你们收到亚马逊发出的税务warning一定要找出自身的原因. 如果申报的时候递交的数据不合理，税局也会要求查看数据。  

「 及时支付税金的重要性 」

英国税局严查境外商家的税务问题，最终的目的也是要收取这个税金， 所以，如果及时申报但是没有及时支付的话，也会影响亚马逊的帐号安全问题。目前虽然亚马逊比较关注是否已经注册VAT税号，但是税局最终的目的是收取税金，所以将在不久，如果您不申报或者不支付税金，税局也会通知亚马逊关于税务问题。目前支付税金也是大家一个头疼的事情，如果支付比较方便。据我们客户反应，World First 和信用卡（中国信用卡也是可以的）支付是比较方便的。World First的用户只需要经过第一次审核，WF经理就帮您WF的帐号和税局帐号邦定，下一次就可以直接自己后台去支付税局。境外信用卡也是可以通过英国税局官网直接支付税金。 链接如下：https://www.tax.service.gov.uk/pay-online/vat

「 不要使用物流公司第三方VAT税号清关 」

最后，用物流公司第三方VAT税号清关话题。我们一直建议大家用自己的VAT税号清关，特别是现在严查跨境商家的情况。为什么这么说呢？因为用第三方的税号清关其实是个隐患，如果一个税号进口C79太大的话， 税局会查这个税号对应的公司，清关的每张C88（清关文件）上面都清楚写着接收人的资料，就会牵连到用这个税号清关的卖家。 

我们之前处理过个案件就是，由于2家公司曾经共用过一个个人VAT清关，当这个个人税号出现问题被查的时候，其他两家公司都被牵连到查税，而且是发生在他们用自己对应公司vat税号清关之后一段时间才收到通知。 

今天先简单和大家分享这么多，谢谢大家宝贵的时间。如果您在英国税务问题上面有遇到不同的情况，也可以分享给我们噢。谢谢。在此再次感谢知无不言这个无私的分享群。

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