随着全球化的不断深入，跨境电商成为越来越多企业拓展国际市场的重要途径。除了第三方平台，独立网站的设立和成功运营，都给跨境企业带来丰厚回报。然而，不同国家和地区的税务法规差异巨大，合规经营成为跨境电商成功的关键。本文梳理跨境电商独立网站在不同国家和地区的合规要点与大家分享。

美国作为全球最大的电商市场之一，其税务合规尤为重要。独立站卖家在美国面临两种主要税收：销售税（GST）和所得税（Income Tax）。

（一） GST合规

• 远距离销售收税：卖家在美国大部分州的销售额超过1万美元或200个订单/年，需注册税号并申报。

• 实际经营实体收税：适用于在美国有实体经营的卖家，如办公室、仓库、员工等。

美国GST为增值税，由消费者支付，企业需汇给政府。独立站卖家相当于“平台”，需自行负责税务合规，建议在产品销售时收取GST，并在当地州政府缴纳。

（二）Income Tax合规

当销售达到一定限额，卖家需在美国申报并缴纳所得税。根据《中美双边税收协定》，中国卖家可凭完税证明豁免。

加拿大自2021年7月实行新税法，对线上远程销售商品征税。独立站卖家需自行负责税收，注册GST号码，并在消费者支付环节收取GST/HST税金，再申报缴纳。

欧盟税改后，独立站卖家需自行进行VAT申报，分为IOSS和OSS两种模式。

（一）IOSS合规

• 取消22欧元进口免税额度，所有商品均需缴纳增值税。

• 150欧元以下商品需贴有IOSS识别码以快速清关。

• 中国公司需委托税务代理申请IOSS识别码，且需提供真实数据，避免查税时受罚。

（二）OSS合规

• 卖家需在有仓库的国家注册及申报。

• OSS系统必须与VAT号码绑定使用。

• OSS为季度申报。

墨西哥新税法于2020年6月实行，独立站卖家是否需纳税取决于是否在墨西哥有仓储。使用本地仓库需注册RFC税号，从中国发货则无需。

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本文作者： 易税通首席经济师    Mr. Mark

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